Sälja aktier eller din investeringsfastighet? Glöm inte reavinstskatten som du kan behöva betala efter försäljningen.
Kapitalvinstskatt är ett begrepp som ofta slängs runt när man diskuterar försäljning av tillgångar som aktier eller fastigheter. Men om du är ny på konceptet kanske du undrar exakt vad det är, hur mycket kapitalvinstskatt du måste betala och under vilka omständigheter.
För att hjälpa dig att navigera i denna lite knepiga skatt, här är några grunder för kapitalvinstskatt.
Vad är kapitalvinstskatt?
Kapitalvinstskatt, även känd som CGT, är en typ av skatt som betalas när du säljer en tillgång för mer än du köpte den för. Omvänt uppstår en kapitalförlust när du säljer en tillgång för mindre än vad du betalade.
CGT förknippas ofta med att köpa och sälja fastigheter, men det kan också gälla andra typer av tillgångar, inklusive:
- Aktier
- Kryptovaluta
- Utländsk valuta
- Föremål för personligt bruk – som båtar, möbler, elektriska varor och andra hushållsföremål – om du köpte föremålet för mer än 10 000 USD
- Samlarföremål inklusive konstverk, smycken och antikviteter, om du betalade mer än 500 USD för föremålet
- Licenser och avtalsenliga rättigheter
- Förbättringar eller kompletteringar av din fastighet om du köpt fastigheten före den 20 september 1985
Det är värt att notera att du inte betalar CGT på din huvudsakliga bostad – med några få undantag. Du kan bara få partiell CGT-befrielse om din huvudsakliga bostad ligger på mer än två hektar mark, om du hyr ut en del av den eller om den också används för näringsverksamhet.
Du behöver inte heller betala CGT på din bil eller motorcykel, eller några vinster du gör via priser eller hasardspel. Tillgångar som du förvärvat före den 20 september 1985 omfattas inte heller av CGT.
Hur mycket är kapitalvinstskatten och hur beräknas den?
Realisationsvinster beräknas med hjälp av några olika faktorer: hur länge du har ägt tillgången, om du har ådragit dig några kapitalförluster och din marginalskattesats för räkenskapsåret.
Det första är viktigt eftersom det kan påverka hur mycket skatt du måste betala. Om du äger tillgången i minst 12 månader kan du vara berättigad till en CGT-rabatt på 50 %.
När det kommer till kapitalförluster, kanske du kan använda alla förluster du gör för att sänka mängden CGT du måste betala under det räkenskapsåret.
Säg att du säljer ett gäng aktier och förlorar pengar på dem, men gör också vinst på försäljningen av din investeringsfastighet. Förlusten du ådrar dig kan minska hur mycket CGT du betalar på din fastighetsförsäljning.
Och slutligen kan din marginalskattesats påverka hur mycket skatt du betalar eftersom dina kapitalvinster vanligtvis läggs till din skattepliktiga inkomst för det räkenskapsåret.
När det kommer till egendom specifikt, såsom en investeringsfastighet, kan utgifter som stämpelskatt, agentavgifter, markskatt och till och med förbättringar du gör av fastigheten dras av från försäljningspriset för att hjälpa till att beräkna KBT.
Det finns också olika satser för CGT beroende på om du är en privatperson, företag eller självförvaltad superfond (SMF).
Du kan lära dig mer om att träna CGT genom att läsa vår artikel om hur du beräknar kapitalvinstskatt.
Vad är ett CGT-evenemang?
En CGT-händelse är när en transaktion eller händelse leder till antingen en kapitalvinst eller kapitalförlust.
Att sälja en tillgång eller överföra den till en annan person är de vanligaste typerna av CGT-händelser, men de är inte de enda sätten som en CGT-händelse kan inträffa.
Andra exempel på CGT-händelser inkluderar att förlora eller få en tillgång förstörd; annullera, överlämna eller lösa in aktier; inte längre är en australiensisk bosatt; och många andra.
Hur sänker man reavinstskatten?
Nu till de goda nyheterna: du kanske faktiskt kan sänka mängden CGT du betalar vid försäljning av en tillgång – eller till och med undvika det helt.
Det finns flera sätt att sänka reavinstskatten. Dessa inkluderar:
Förlitar sig på undantaget för huvudbostaden. För det mesta är din huvudsakliga bostad inte föremål för CGT – bortsett från några särskilda omständigheter, som att använda ditt hem för att tjäna en inkomst
1. Flytta hemifrån
Det är här du flyttar från ditt hem och fortsätter att behandla det som din huvudsakliga bostad – antingen på obestämd tid eller i upp till sex år om du bestämmer dig för att hyra ut det under din frånvaro
2. Behåll tillgången i minst 12 månader
Glöm inte att ägande av en tillgång i mer än 12 månader kan resultera i en CGT-rabatt på 50 % – vare sig det är fastighet, aktier eller något helt annat
3. kompensera dina vinster med förluster
Eventuella kapitalförluster du gör kan hjälpa till att minska dina nettoreavinster och, följaktligen, mängden CGT du måste betala. Dessutom kan du faktiskt använda kapitalförluster från tidigare räkenskapsår för att kvitta reavinster under innevarande eller framtida räkenskapsår.
4. Lägg dina pengar i super
Att investera i din pensionsfond kan ge en rabatt på den CGT du måste betala
Läs mer om hur du undviker kapitalvinster vid försäljning av fastigheter
När betalar du reavinstskatt?
Även om det kan se ut som en separat skatt, är kapitalvinstskatt inte en isolerad betalning du gör när du säljer något med vinst. Istället läggs eventuell kapitalvinst till din beskattningsbara inkomst.
Det är här CGT-händelserna blir viktiga. Året då CGT-händelsen inträffade avgör vilket inkomstår kapitalvinsten ska tillämpas. Så om du säljer en förvaltningsfastighet under räkenskapsåret 2022/23 och går med vinst kommer kapitalvinsten att läggas till din inkomst 2022/23.
När du rapporterar din inkomst för räkenskapsåret kommer du att bli ombedd att specificera eventuella kapitalvinster, kapitalförluster och undantag.
Är kapitalvinstskatt direkt eller indirekt?
Kapitalvinstskatt är en direkt skatt. Det betyder att det är baserat på inkomsten eller vinsterna för den som betalar den. Omvänt läggs indirekta skatter på varor och tjänster och betalas av konsumenten. GST är ett exempel på en indirekt skatt.
Som med inkomstskatt är CGT en federal snarare än statlig skatt.
Gäller CGT på ärvda fastigheter?
Om du har ärvt en fastighet från ett dödsbo behöver du inte betala reavinstskatt. Men du kan bli ansvarig för det om du bestämmer dig för att sälja fastigheten – beroende på några omständigheter.
Precis som att sälja din fastighet till någon annan, kan ett ärv av en fastighet leda till en kapitalvinst eller kapitalförlust – även om inga pengar har bytt ägare.
Detta beror på att äganderätten överförs från en person till en annan. Så, måste du betala CGT på ärvda fastigheter?
CGT kan gälla baserat på:
- När den avlidne gick bort
- Om de var bosatta i Australien när de dog
- När den avlidne fick sin egendom
- Oavsett om det var deras huvudbostad eller en investering
- Om fastigheten såldes medan du var i Australien
Gäller CGT om du överlåter eller skänker en fastighet?
Egendom kan också överlåtas till familjemedlemmar eller vänner medan en person fortfarande är vid liv. Så om egendomen överlåts till någon annans namn eller gåva, debiteras du fortfarande reavinstskatt?
Det beror på. Om fastigheten är en huvudbostad är den undantagen från CGT. Om inte kan CGT mycket väl gälla. Så här kan CGT påverka givaren och mottagaren.
För givare
Under normala försäljningsförhållanden skulle realisationsvinsten beräknas genom att försäljningspriset dras av från köpeskillingen.
Men i fallet med att överlåta eller skänka en fastighet kan säljaren få ett lägre försäljningspris för sin fastighet – till exempel att föräldrar säljer en enhet till sina barn för ett avsevärt reducerat belopp. Alternativt kan de skänka egendomen och inte få några pengar alls.
Oavsett om några pengar var inblandade i försäljningen eller inte, kan givaren fortfarande vara ansvarig för reavinstskatt. I båda fallen, om givaren får mindre för egendomen än den är värd, skulle CGT beräknas med hjälp av fastighetens verkliga marknadsvärde den dag den överförs. Kapitalvinsten skulle vara det verkliga marknadsvärdet minus köpeskillingen.
Metoden för verkligt marknadsvärde används i de fall båda parter inte har att göra med varandra på armslängds avstånd. I lekmannatermer betyder “på armlängds avstånd” att parterna är orelaterade och inte har någon kontroll över varandra.
Så för att ett rimligt marknadsvärde ska gälla måste givaren och mottagaren vara släkt på något sätt – som att vara familjemedlem, partner, aktieägare i ett företag, förtroendemottagare och många andra exempel.
För mottagare
Förvaltaren ansvarar inte för CGT, såvida de inte bestämmer sig för att sälja fastigheten. Däremot kan andra fastighets- och markskatter tillkomma.
Betalar pensionärer kapitalvinstskatt i Australien?
Medan pensionärer och pensionärer är fria från ett antal kostnader, är kapitalvinstskatt tyvärr inte en av dem. Pensionärer och pensionärer omfattas fortfarande av CGT, om de inte kvalificerar sig för ett undantag. Dessa inkluderar:
- Om de säljer sin huvudbostad eller om de bara bott utanför sin huvudbostad i upp till sex år
- Om de köpte tillgången före den 20 september 1985
- Om tillgången erhålls eller ägs genom en självförvaltad superfond (SMF), säljs tillgången efter pensioneringen och alla SMSF-medlemmar är i pensionsstadiet
