Vad är markskatt? – realestate.com.au

Gilla det eller inte, markskatt är något alla fastighetsinvesterare behöver veta om.

Till skillnad från stämpelskatt, som är ett engångsbelopp som betalas när man köper en fastighet, är markskatt en årlig eller kvartalsvis skatt som ägare betalar till stat och territorium, baserat på värdet på den mark de äger. Det gäller för egendomsmark överallt i Australien, förutom Northern Territory.

Markskatt tas ut på all mark som ägs eller samägs över en viss värdegräns. Den tröskeln är olika i olika stater. Det inkluderar ledig mark som köpts för att bygga på eller marken som ett hus eller en enhet är byggd på.

Generellt sett är en huvudsaklig bostadsort undantagen, vilket innebär att fastighetsskatten främst är ett bekymmer för fastighetsinvesterare.

Dr Diaswati Mardiasmo, chefsekonom för PRD, förklarar eftersom trösklarna och priserna varierar i olika stater, hur mycket markskattekostnaderna varierar.

Till exempel, i Victoria, som har en glidande skala för mark som värderas över $250 000, kostar ett markinnehav på $1 miljon för närvarande ägaren $2938 per år. I NSW motsvarar samma storlek innehav $4020 per år.

Hur mycket är marken slapp?

Värdetröskeln och procentsatsen som debiteras skiljer sig från stat till stat, så beloppet för markskatt som ska betalas varierar. Det finns ofta också nivåer, som generella trösklar och premiumtrösklar, som också påverkar hur mycket som debiteras.

I New South Wales till exempel är den nuvarande allmänna tröskeln för att betala markskatt $755 000.

Om en fastighetsinvesterare ligger över detta tröskelvärde betalar de 100 USD plus 1,6 procent av markvärdet över tröskeln. På ett markinnehav på 1 miljon dollar motsvarar detta 4020 dollar per år. För ett innehav på 5 miljoner dollar, som definieras som premie i NSW, är markskatten 67 844 dollar.

New South Wales

Dr Mardiasmo säger i New South Wales att markskatten inte gäller för en huvudsaklig bostadsort, primärproduktionsmark för jordbruk eller för mark som ägs under tröskeln.

Markskatten i NSW beräknas på det totala värdet av all skattepliktig mark över tröskeln i slutet av kalenderåret. Tröskelvärdena för markvärden ändras varje år. Detta räkenskapsår är tröskelvärdena för markskatt satt till 755 000 USD för allmänt och 4 616 000 USD för premie.

Den allmänna tröskeln är lika med $100, plus 1,6 procent av markvärdet över det allmänna tröskeln, upp till premietröskeln. Premietröskeln är $60 164, plus 2 procent av markvärdet över premienivån.

“Med nuvarande priser skulle ett allmänt markinnehav på 1 miljon dollar kosta en markägare 4 020 dollar, medan ett icke-befriat premiummarkinnehav på 5 miljoner dollar skulle kosta en markägare 67 844 dollar”, säger Dr Mardiasmo.

Köpare kan snart betala markskatt – inte stämpelskatt – i NSW

NSW-regeringen presenterade nyligen en kontroversiell plan för att ersätta stämpelskatten med en årlig markskatt. Även om det fortfarande är ett förslag, betyder det att första bostadsköpare, som alla köpare, kan betala markskatt, inte stämpelskatt.

Dr Mardiasmo säger att tanken är att eliminera “stämpelskatten”, som kan vara en betydande del av pengarna, till förmån för mer “bite-sized” betalningar under hela bostadsägandet.

“Många första bostadsköpare pausar sitt köpbeslut på grund av att de måste betala en betydande del av pengarna i förskott, att betala mindre årligen innebär att kostnaden sprids över många år”, säger hon.

Victoria

Liksom i NSW, i Victoria, gäller inte markskatten för en huvudsaklig bostadsort, primärproduktionsmark för jordbruk eller för mark som ägs under tröskeln. Det finns andra specifika undantag.

Markskatten i Victoria beräknas i slutet av kalenderåret på det totala värdet av all skattepliktig mark över tröskeln, som inte har ändrats sedan 2009.

Dr Mardiasmo säger att tröskeln för mark i Victoria fungerar på en glidande skala för mark över $250 000 eller $25 000 för truster. De inkluderar följande.

• $250.000 till mindre än $600.000; 275 USD plus 0,2 procent av markvärdet över 250 000 USD;
• 600 000 USD till mindre än 1 miljon USD; $926, plus 0,575 procent av markvärdet över $600 000;
• $1m till mindre än $1,8m; 2938 USD plus 0,875 procent av markvärdet över 1 miljon USD;
• $1,8 miljoner till mindre än $3 miljoner; 15 838 USD plus 0,7614 procent av markvärdet över 1,8 miljoner USD;
• 3 miljoner USD plus; 24 975 USD plus 2,25 procent av markvärdet över 3 miljoner USD.

Ytterligare premier ska betalas för mark som innehas av en trust, i en liknande glidande skala. Det finns också tilläggsavgifter för andra typer av markägare, inklusive frånvarande ägare.

“Med nuvarande priser skulle en icke-befriad markinnehav på 1 miljon dollar kosta en icke-förtroende markägare 2938 dollar, medan ett icke-befriat markinnehav på 5 miljoner dollar skulle kosta en icke-förtroende markägare 69 975 dollar”, säger hon.

Queensland

I Queensland gäller inte markskatt för en huvudsaklig bostadsort, primärproduktionsmark för jordbruk eller för mark som ägs under tröskelvärdet. Det finns andra specifika undantag. Och det är beräknat till 30 juni.

Dr Mardiasmo säger att tröskeln för mark fungerar på en glidande skala för mark över $600 000 eller $350 000 för frånvarande, företag och förvaltare av truster och pensionsfonder. De inkluderar följande.

• 600 000 USD till mindre än 1 miljon USD; 500 USD plus 1 procent av markvärdet över 600 000 USD;
• $1m till mindre än $3m; $4500, plus 1,65 procent av markvärdet över $1 miljon;
• $3 miljoner till mindre än $5 miljoner; 37 500 USD plus 1,25 procent av markvärdet över 3 miljoner USD;
• $5 miljoner till mindre än $10 miljoner; 62 500 USD plus 1,75 procent av markvärdet över 5 miljoner USD;
• 10 miljoner USD plus; 150 000 USD plus 2,25 procent av markvärdet över 10 miljoner USD.

Olika priser betalas för mark som innehas av icke-individuella ägare, inklusive truster, företag, pensionsfonder, utländskt ägande etc, säger hon.

“Med nuvarande priser skulle ett markinnehav på $1 miljoner dollar kosta en enskild markägare $4500, medan ett icke-befriat markinnehav på $5 miljoner skulle kosta en icke-förtroende markägare $62.500.”

södra Australien

I södra Australien gäller inte markskatt för en huvudsaklig bostadsort, primärproduktionsmark för jordbruk eller för mark som ägs under tröskelvärdet. Det är beräknat till 30 juni.

Efter förändringar som infördes förra året beräknas markskatten i södra Australien enligt ägandet av varje jordskifte, med mark grupperad efter ägande.

Dr Mardiasmo säger att om det sammanlagda beskattningsbara tomtvärdet för en ägares mark inte överstiger 450 000 USD så betalar de inte markskatt. Följande parenteser gäller då.

• överstiger 450 000 USD, men inte 723 000 USD; 50c för varje $100 eller del av $100 över $450 000;
• överstiger 723 000 USD, men inte 1 052 000 USD; 1 365,00 USD plus 1,25 USD för varje 100 USD eller del av 100 USD över 723 000 USD;
• överstiger 1 052 000 USD men inte 1 350 000 USD; 5 477,50 USD plus 2 USD för varje 100 USD eller del av 100 USD över 1 052 000 USD
• överstiger 1 350 000 USD; 11 437,50 USD plus 2,40 USD för varje 100 USD eller del av 100 USD över 1 350 000 USD.

“Mark du har på trust kan beskattas med trust-markskattesatserna, vilket inkluderar ett tillägg på upp till 0,5 procent på de allmänna markskattesatserna och en lägre tröskel på $25 000”, säger hon.

Med nuvarande priser skulle ett markinnehav på $1 miljoner dollar kosta en enskild markägare $4827,50, medan ett icke-befriat markinnehav på $5 miljoner skulle kosta en icke-förtroende markägare $99,037,50.

västra Australien

Som i andra delstater tillämpar inte Western Australia skatten på en huvudsaklig bostadsort, primärproduktionsmark för jordbruk eller för mark som ägs under tröskelvärdet. Det finns andra specifika undantag. Det är beräknat till 30 juni.

• Tröskeln för mark fungerar på en glidande skala för mark över $300 000 och ses över årligen. Dr Mardiasmo förklarar de aktuella parenteserna.
• $300.000 till mindre än $420.000; schablonbelopp på 300 USD;
• 420 000 USD till mindre än 1 miljon USD; 300 USD plus 0,25 procent av markvärdet över 420 000 USD;
• $1m till mindre än $1,8m; 1750 USD plus 0,90 procent av markvärdet över 1 miljon USD;
• $1,8 miljoner till mindre än $5 miljoner; 8950 USD plus 1,80 procent av markvärdet över 1,8 miljoner USD;
• $5 miljoner till mindre än $11 miljoner; 66 550 USD plus 2 procent av markvärdet över 5 miljoner USD;
• 11 miljoner USD plus; 186 550 USD plus 2,67 procent av markvärdet över 11 miljoner USD.

Det finns också en “storstadsregionsförbättringsskatt” på all skattepliktig mark inom Perths storstadsområde. Detta åläggs med en kurs på 0,14 procent för varje dollar över $300 000.

“Med nuvarande priser, skulle ett icke-befriat, icke-metropoliskt markinnehav på 1 miljon dollar kosta en markägare 1750 dollar, medan ett icke-befriat, icke-metropoliskt markinnehav på 5 miljoner dollar skulle kosta en markägare 66.550 dollar”, säger hon.

Norra territoriet

Northern Territory tar inte ut markskatt.

Australian Capital Territory

ACT tillämpar inte markskatt på en huvudsaklig bostadsort, primärproduktionsmark för jordbruk eller för mark som ägs under tröskelvärdet. Det finns andra specifika undantag.

Till skillnad från andra stater som bedömer markskatten varje finansiellt eller kalenderår, i ACT, bedöms den på kvartalsbasis den 1 januari, 1 april, 1 juli och 1 oktober varje år, förklarar Dr Mardiasmo.

Den består av två komponenter: en fast avgift på $1326 och en värderingsavgift (AUV), som beräknas baserat på den genomsnittliga oförbättrade värderingen av marken under de senaste fyra åren. Fästena är som följer.

• Mindre än $150 000; 0,52 procent av AUV;
• $150.000 till mindre än $275.000; 780 USD plus 0,62 procent av AUV över 150 000 USD;
• $275 000 till mindre än $2m; $1555, plus 1,1 procent av AUV över $275,000;
• 2 miljoner USD plus; 20 530 USD plus 1,12 procent av AUV över 2 miljoner USD.

Det taxeringspliktiga markvärdet är uppdelat i kvartal och utgår därefter. Priser som ska betalas varieras också på mark efter fastighet och användningstyp och efter utländsk ägarstatus.

“Med nuvarande taxor skulle ett markinnehav på 1 miljon dollar i AUV kosta en markägare 2 714 dollar per kvartal, 10 856 dollar per år, medan ett icke-befriat innehav av 5 miljoner dollar i AUV skulle kosta en markägare 13 864 dollar per kvartal eller 55 456 dollar per år.”

Tasmanien

Liksom i andra delstater, i Tasmanien, gäller inte markskatten för en huvudsaklig bostadsort, primärproduktionsmark för jordbruk eller för mark som ägs under markskattegränsen. Det finns andra specifika undantag. Det är beräknat till 1 juli.

Dr Mardiasmo säger att markskatten i Tasmanien beräknas på det totala värdet av all skattepliktig mark över markskattegränsen, som inte har ändrats sedan 2010.

Tröskeln för markskatt är $25 000 och har ett antal parenteser.

• $25 000 till mindre än $350 000; 50 USD plus 0,5 procent av markvärdet över 25 000 USD;
• 350 000 USD plus; 1 837,50 USD plus 1,5 procent av markvärdet över 350 000 USD.

“Ett markinnehav på 1 miljon dollar som inte är undantaget kostar en markägare 11 587,50 dollar, medan ett markinnehav på 5 miljoner dollar inte är undantaget kostar 71 587,50 dollar.”

Är markskatten avdragsgill?

Markskatten är avdragsgill. “När du har fyllt i ett registreringsformulär för fastighetsskatt kommer du att få ett bedömningsmeddelande som visar den markskatt som ska betalas på den mark du äger”, säger Dr Mardiasmo.

“Om fastigheten är en uthyrning på rätt sätt, kan du bara begära avdrag för utgifter för markskatt bara om du har dem och de inte betalas av hyresgästen. Sedan den 1 juli 2019 är det inte längre möjligt att begära skatteavdrag för ledig mark.”

Eftersom skatteavdrag hanteras av ATO, gäller samma regler i alla stater och territorier.

Vilka fastighetstyper behöver du för att betala markskatt?

Markskatt är vanligtvis tillämplig på hyres- och investeringsfastigheter, kommersiella fastigheter, fabriker, fritidshus, ledig mark och annan icke undantagen mark.